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安徽合肥的食堂管理人注意啦!審計局規定合肥自辦食堂六個必審

作者:好來客—中國團餐十強 來源:www.91mop.com 瀏覽次數:13262 日期:2021-4-20

收入必審。首先要全面摸清單位自身有哪些收費職能及各項收入的構成情況,在此基礎上,詳細審查食堂的各項收入來源,從而確定是否存在將應屬于單位的收入和收費轉入食堂的情況。其次是審查從單位行政賬轉入食堂的職工餐費是否符合相關標準,目前各地對職工工作餐都有一定的標準,通過復核計算,確定是否存在超標準撥付的問題。第三是關注有無通過行政賬無依據或虛列支出,從而將資金轉入食堂的問題。


好來客集團管理的食堂,采用4D現場管理,后廚整潔有序

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支出必審。一是關注單位是否在食堂列支招待費及職工福利。自中央“八項規定”出臺以來,各單位賬面招待費銳減,審計中應通過查看食堂招待費明細賬冊、憑證以及接待審批單等,檢查有無把超標準、超預算的招待費轉入食堂列支,以及通過食堂違規發放福利、津補貼的情況。二是審查有無通過食堂虛列支出,套取資金。篩選出食堂大額支出,特別是年初、年末和節假日的大額支出,結合詢問、座談等方法,審查其真實性。

物資采購和管理必審。審計發現,一些單位食堂采購管理不到位,食材、耗材購買支出白條泛濫,真假難辨。審計中可以將食堂物資采購臺賬、物資進出庫臺賬及職工菜譜等資料多方比對,必要時對采購或領用數量異常的食品和耗材進行必要的延伸調查,以確定是否存在通過虛報采購量、采購品種等方式,套取伙食費的問題。


好來客集團管理團隊(2018年拍攝)

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資產必審。對單位自身和食堂的資產購置和管理情況進行全面審核,重點是對資產實際使用情況進行現場盤點確認,主要是審查單位是否存在以食堂名義購置資產,以規避政府采購的問題,同時關注食堂資產出租、出借和報廢情況。

票據必審。收入票據審計應與收入審計相結合,主要關注兩方面:一是審查自制票據購買、使用情況,通過查驗票據存根,與賬面收入核對,審查是否存在隱瞞、轉移收入的情況。二是審查單位與食堂是否存在票據混用的情況。支出票據審計應與支出審計和采購審計相結合。主要關注票據真實性和事項真實性兩方面,如大米、食用油、燃料等大宗物品的采購,審查是否取得合規的稅務發票,以及采購是否真實發生,特別要關注那些定額發票,以及事項描述較為籠統的發票。

內部控制健全性和有效性必審。審計發現目前行政事業單位食堂內控制度相對松弛,各管理環節往往缺乏相互的制約手段。審計中應重點審查食堂是否建立健全了相關的管理制度,如物資供應商的確定是否建立了招投標制度,物資進出庫是否建立臺賬制度。同時與上述幾項審計相結合,貫穿審計始終,以審查制度執行是否有效。


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